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 发布日期:2016-10-11 21:37:38 发布者:[管理员]  来源:[本站]  浏览:[]  评论:[ 字体:   

 

从公开“账单”到公开“成绩单”

加强预算绩效管理,促进红十字事业发展

预算绩效管理,简单讲就是对预算资金以绩效的方式进行的管理,“预算”是范围、对象;“绩效”既是内容,也是手段;“管理”则是实施方式。按照财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》中要求,预算绩效管理主要包括四部分内容:绩效目标管理;绩效运行跟踪监控管理;绩效评价实施管理;绩效评价结果反馈和应用。

预算绩效管理的范围和对象应涵盖红十字会管理的所有资金,考量的是资金使用的经济性、效率性、效益性和公平性。加强预算绩效管理是中国红十字会创新管理方式、强化支出责任和效率意识、提高透明度和公信力的重要工作。目前,中国红十字会已逐步将预算绩效管理理念融入日常管理工作,为打造高效透明的组织奠定坚实基础。

“十二五”期间,中国红十字会总会财政拨款收入总计19.15亿元,其中项目支出18.18亿元,参与绩效评价的项目合计45个,支出金额为16.55亿元,占总收入的86%,占项目支出的91%。

“十三五”开始,总会财政预算项目全部编制了绩效目标,项目自行组织评审金额为100%,参与财政部评审的项目金额达到92%,并对所有项目进行了绩效目标执行进度的监控。总会将决算公开与绩效评价结果公开同步进行,做到从公开“账单”到形成公开“成绩单”的预决算管理模式。同时,总会也开始对捐赠资金的重大项目进行绩效评价。

 

三方面做好预算绩效管理

做好基础保障。总会将绩效管理工作职能设在筹资与财务部,负责绩效管理的组织、预算编制、绩效目标审核、目标实施过程监控、向执委会和财政部报告评价结果、督促整改、绩效报告公示等工作。总会各部室及单位项目负责人负责预算编制、可行性研究、绩效目标的设定、监控绩效目标的实施、绩效自评并接受评价公司评价、整改等工作。

为确保绩效目标的设立和评价结果公正有效,总会请第三方专业机构支持,建立了与本单位业务相符的绩效指标体系,应用于目标设立和评价过程。

2013年,总会通过公开招标,选取了三家具有相关资质的机构对总会预算进行评审、绩效评价。第三方专业机构的参与提高了绩效管理工作的效率,带来了更多更集中的专家指导意见,同时可进行同行业单位的横向对比,在独立性和强制性上比内部机构自行操作更有优势。

此外,总会每年度都组织项目绩效管理工作培训,强调过程管理中的关键点,提高各单位项目人员的风险意识和绩效意识。

全过程监控。“谁要钱谁设目标”是预算绩效设立的大原则。各单位申报预算时必须填报绩效目标,目标的设置要指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配。绩效目标的设定要符合行业标准(国家公布的标准数据)、计划标准(目标、预算和定额标准)、历史标准(上年情况和历史上最好情况)和经验标准(据经济规律和管理实践得出的有关普遍认可的指标或惯例)。财务部门在审核时,重点审核支出测算依据标准化和绩效目标申报指标,对不合要求的项目退回修改重新上报。

为了保证项目申报的科学性,总会在重大项目上报前聘请专家或评审机构进行项目评审,进一步规范预算编报行为,提高预算编制质量,优化预算资源配置,针对预算申请与绩效目标的匹配程序进行审核。

绩效管理强调的是全过程管理,因此预算执行过程中的监督检查是绩效管理工作的重点。在预算批复后,总会要求各项目单位对项目方案进行细化,包括各部门在项目中的职责、分工、权限以及项目实施流程,制订项目实施管理办法,无办法无细化的项目不予启动执行。项目执行过程中,总会监察室、筹财部根据计划组织人员到各级红十字会对项目进度、质量、财务、档案等进行定期检查和监督,及时发现问题并纠正。

绩效目标设定的指标值的考核是必须有真实完整的数据和资料予以支持的,因此项目实施中档案管理和数据收集工作十分重要。在项目启动前对项目人员进行培训时,应强调档案及数据在项目管理中的重要性,各项目单位应在项目实施过程按照项目管理办法要求收集原始资料归档并保管。

绩效评价及反馈。绩效评价是对财政支出情况的全面、客观公正的监督和分析。总会每年12月开始布置绩效评价工作,一般需要花费3到4个月的时间,对各项目进行自评、实地调研、现场评审等,最终形成评价结论、绩效分析和可行性建议。

评价的依据包括:国家相关法律、法规和规章制度;各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策;预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料;预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划;相关行业政策、行业标准及专业技术规范;申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料,财政部门预算批复,年度决算报告;审计报告及决定、财政监督检查报告;其他相关材料。

评价的内容包括:绩效目标的设定情况;资金投入和使用情况;为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;绩效目标的实现程度及效果;绩效评价的其他内容。

绩效评价结果的反馈和应用是促进绩效管理工作的重要环节。总会及时将绩效评价结果反馈给财政部、各项目单位,并要求各项目单位根据评价中发现的问题进行整改落实。评价在90分以上的项目在下一年度同类项目中给予重点保障,80分以下的项目相应调减或取消执行不力的部分。

近年来,通过评价发现的采购方式选择、委托业务程序、经费使用等问题得到了规范,执行不好的单位向执行好的单位学习取经,不断提高执行能力。

 

绩效管理促进工作创新

预算绩效管理贯穿预算编制、执行、产出、监督的全过程,因此通过绩效管理,对项目和财务工作起到了极大的促进作用,同时对项目管理和财务管理提出了更高的要求。

项目管理。为实现科学设立项目,在项目申报时必须加强项目前期的论证,细化项目实施方案,明确绩效目标。

为保证实现绩效目标,项目执行中,要不断修改完善管理制度,确保制度的落实,并做信息收集、档案管理等工作。在执行过程中,发现与预算、目标存在偏差要及时纠正或调整。

项目要进行阶段性的绩效目标分析和总结,及时开展验收,撰写完整的项目实施报告及自我评价,提出改进意见和措施。

财务管理。在预算申报阶段需要制订专项资金管理办法,确定项目资金支出审批流程,根据绩效目标严格审核预算。

按照项目计划及进度及时拨付资金,督促跟踪项目进度,加强资金监管和财务核算,落实项目资金、资产管理办法的执行。

做好项目决算及分析,配合纪检部门做好审计工作,对评价中发现的问题及时纠正,并提出改进意见。

预算绩效管理促进了工作创新并取得明显效果,总会计划在目前项目支出全面推行绩效管理的情况下,进一步深入开展单位、部门整体绩效管理,并在总会官网开辟对预算、决算、绩效管理的专栏,提高总会财务、项目信息的公开透明程度,提高社会公众对红十字的关注度和信任度,通过高效的管理方式不断促进红十字事业发展。

(作者:邱宁 中国红十字会总会筹资与财务部机关财务处处长)

(文章来源:《中国红十字报》 责任编辑:刘思瀚)

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